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個獨企業避稅的一些注意事項
作者:yswz001 日期:2019-03-07 16:51:10 人氣:
個獨企業避稅的一些注意事項,今天小編就和大家一起來了解下。
    個人獨資企業是比較常見的一種企業類型,相較于其他企業類型來說,個人 獨

資企業風險大,收益高,有利有弊,對于個人獨資企業來說,尋求合理的避稅 方

法也是不斷鉆研的問題,鴻岳招商網為大家解讀個人獨資企業避稅的注意事項。

個人獨資企業合理避稅的意義所在

中國擁有全世界公認極其龐大的市場,充滿著機遇和挑戰,許多人從白手起家到賺

的盆滿缽滿,你卻不知道從何下手?公司成長緩慢,成本高、收益小、稅負重,看

好的項目因資金緊張失之交臂?
人們總是在一定的條件下追求個人利益的最大化,但人們是理性的,每個人都可以

通過成本-收益原理優化它所面臨的所有機會和實現目標的手段。
于是面對高額稅務,沒有受到正確方法引導的人選擇了“偷逃稅”的違法手段來提

高自己的利益,短期看似收益可觀,卻埋下了稅務隱患。不僅于己不利, 形成了

不良的商業風氣,還造成了稅務機關和納稅人之間關系的惡化。

我們之所以討論怎樣合理避稅的話題,正是認識到了不當的方法所造成的巨大隱患

,歪門邪道終究不是長久之計,掌握怎樣合理避稅才是更好的選擇。

了解個人獨資企業稅種與稅率

第一、個人獨資企業應視其經營、發生的業務可能征收增值稅、消費稅、營業稅、

城市維護建設稅、教育費附加、資源稅、車輛購置稅、印花稅、房產稅、土地使用

稅、車船稅、土地增值稅、契稅及個人所得稅。

第二、個人獨資企業不繳納企業所得稅,而是繳納個人所得稅。稅務機關對個人獨

資企業個人所得稅的征收方法有二種,一種是查賬征收適用于會計核算比較齊全的

,以每一納稅年度的收入總額,減除成本、費用以及損失后的余額,為應納稅所得

額,然后根據個人所得稅確定的稅率表中對應的稅率計算應納稅款; 另一種是核

定征收,依據國家稅務總局關于印發《企業所得稅核定征收辦法》規定,采用按企

業銷售收入乘上應稅所得率來計算應納稅所得額,具體采用哪種征收方法由主管稅

務機關確定。

第三、只要企業有利潤,不論采用哪種征收方法,也不論企業利潤是否分配, 都

需要繳納個人所得稅。比照個人所得稅法的“個體工商戶的生產經營所得”應稅項

目,適用 5%—35%的五級超額累進稅率,計算征收個人所得稅(月開票額低于 3 

萬,免征增值稅)。

級數 全年應納稅所得額 稅率(%) 速算扣除數
1 不超過 15000 元的 5 0
2 超過 15000 元至 30,000 元的部分 10 750
3 超過 30,000 元至 60,000 元的部分 20 3750
4 超過 60,000 元至 100,000 元的部分 30 9750
5 超過 100,000 元的部分 35 14750

個人獨資企業避稅的常用方法1、出售股票收益,用于職工福利

出售股票取得的高于股票賬面價值的數額,應作為投資收益處理。有的企業為了彌

補職工福利費的不足,便轉作職工福利費,以致于將出售股票收益予以截留。
2、截留聯營利潤,發放職工獎金

企業私心過重,與聯營單位協商后,將從聯營單位應分得的利潤隱匿在聯營單位。

同時授意聯營單位將聯營利潤由“應付賬戶”直接轉入“其他應付款”賬戶。以后

,該投資單位根據需要將應分得的聯營利潤直接從聯營單位提現,放入“小金庫”

以備用于職工超稅定額的工資及獎金。
3、隱藏聯營投資利潤,直接轉入聯營投資

現行制度規定,聯營投資利潤實行“先分后稅”的原則,對外投資的企業分得聯營

利潤后,應作為投資收益下賬,依法交納所得稅。但有的企業為了偷逃所得稅,將

應從聯營單位分得的聯營利潤,直接作增加聯營投資的處理,而不作投資收益入賬

。
4、轉移營業收入,計入營業外收入

營業收入是指企業取得的與企業生產經營活動有直接關系的各種收入,而營業外收

入是指企業取得與企業生產經營活動無直接聯系的各種收入。營業外收入不屬經營

性收入,不交納銷售稅金。而經營收入卻應交納銷項稅金。有的企業為了少交稅金

,故意將營業收入轉入營業外收入進行核算。
5、虛轉成本,調整利潤有的企業管理混亂,財務部門受領導指意,人為地增加或

減少銷售成本,造成利潤虛增或虛減。財務管理制度不健全,庫存賬沒有設,每筆

業務和成本結轉都是通過計劃利潤來作相應的調整。
    個獨企業避稅的一些注意事項,今天就先了解到這里,下篇文章我們再一起來

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